Социальный налоговый вычет за благотворительность для физических лиц
Люди, которые занимаются оказанием благотворительной помощи, имеют право вернуть часть пожертвованных денег в виде возврата 13% налогов на доходы физических лиц. Такая возможность регламентирована Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 219. п.1, пп.1). Налоговый вычет на благотворительность вправе оформить любой гражданин в рамках правил, установленных законом.
Что представляет собой возврат по расходам на благотворительность
Социальный вычет возвращается с денежной суммы, которую физические лица в течение года направляют на благотворительные цели:
- Организациям, занимающимся благотворительностью.
- Некоммерческим организациям, созданным с целью формирования или пополнения капитала.
- Религиозным организациям для осуществления установленной деятельности.
- Социально ориентированным некоммерческим учреждениям, занимающимся установленными видами деятельности.
Граждане также могут делать пожертвования и другим некоммерческим организациям, которые работают в сфере культуры, науки, физкультуры и спорта.
Благодеяние выражается и по-другому:
- Оргтехника.
- Транспортное средство.
- Имущественные права.
- Ценные бумаги.
Обучающие программы, лекции и тренинги законом тоже рассматриваются как благотворительный жест.
Кто обладает правом на возврат НДФЛ
Налоговые вычеты за благотворительность предоставляются физическим лицам при соблюдении ряда условий:
- Российское гражданство.
- Статус резидента РФ (проживание на территории страны не меньше 183 дней в году).
- Наличие официальной работы и дохода, с которого 13% перечисляется в бюджет государства.
- Пожертвования направлены только социально ориентированным юридическим лицам.
На преференцию от государства не вправе рассчитывать пенсионеры и лица, у которых налогооблагаемые доходы были более 3-х лет назад. Вычеты не полагаются и за благотворительную помощь, оказанную конкретному физическому лицу без участия благотворительной организации.
Гражданин не сможет воспользоваться налоговой льготой и в других случаях:
- Сумма пожертвования переведена не напрямую учреждению, входящему в перечень, установленных НК РФ, а фонду, образованному этой организацией.
- Благодеяние предполагало извлечение выгоды физическим лицом (реклама, услуги и т.п.) и не было совершено бескорыстно.
- Поддержка агитационных кампаний, политических партий.
- Оказание помощи организациям, которые не зарегистрированы, или занимаются поддержкой профессионального спорта.
Сумма к возврату
В Налоговом кодексе Российской Федерации в статье 219 пункте 1 прописана сумма вычета. Она предоставляется соразмерно понесённым затратам, но имеет некоторые ограничения:
- Не более 25% от дохода, с которого человек уплачивает НДФЛ.
- Размер преференции не должен превышать сумму подоходного налога.
Примеры расчёта
Максимальная планка вычета – 25% от полученного дохода: 400 000 х 25% = 100 000. 130 000 рублей, которые Огурцов направил на благие дела, больше установленной законом суммы. Возврат с учётом пожертвований ФНС рассчитает исходя из 300 000 рублей. В итоге НДФЛ составит 39 000 рублей (от 400 000 отнимаем 100 000 и умножаем на 13%).
Так как с заработка Огурцова работодатель отчислил за прошлый год 52 000 рублей, сумма к выплате составит 13 000 рублей (52 000 – 39 000).
Документы для получения вычета
Для возврата налога за благотворительность гражданин должен собрать комплект обозначенных ниже бумаг:
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором делались пожертвования.
- Справку из бухгалтерии о доходах и сумме отчисленных налогов по форме 2-НДФЛ.
- Копии бумаг о переводе плательщиком налогов денежных средств на благие дела: квитанции к кассовым приходным ордерам, платёжные поручения, банковские подтверждения и договоры на пожертвования.
- Копию документа, подтверждающего статус некоммерческой организации, которой адресованы деньги (устав юридического лица).
- Заявление на вычет.
- Реквизиты для перечисления финансов.
Сроки получения возмещения
За вычетом можно обращаться в течение 3-х лет с момента уплаты налога на доходы физических лиц за промежуток времени, в котором пожертвованы денежные средства. Налоговую декларацию можно подавать в ИФНС в году, который наступил за годом понесённых затрат. Если гражданин совершил благодеяние в 2019 году, претендовать на возврат он сможет в 2020 г.
Когда физическое лицо осуществляло благотворительную деятельность в 2014-2017 годах и не обращалось за возмещением, в 2018 оно возвратило деньги лишь за 2015, 2016, 2017 г. Срок выплаты компенсации за 2014 истёк.
Порядок оформления налогового вычета
Для получения налогового вычета на благотворительность плательщик налогов должен пройти следующие этапы:
- Собирает обозначенные выше документы.
- Заполняет декларацию о доходах.
- Сдаёт пакет документов и декларацию в налоговую службу.
- Ожидает решения ФНС.
- Получает денежные средства.
Документацию передают в местный налоговый орган. С собой необходимо иметь подлинники всех бумаг. Три месяца сотрудникам ФНС отводится на камеральную проверку бумаг, представленных налогоплательщиком. Если претензий к документам нет, через месяц гражданин получит сумму компенсации на счёт в банке.
Налоговое законодательство Российской Федерации даёт возможность людям, несущим расходы на благотворительные цели, возвращать часть пожертвованных средств. Компенсация выплачивается при условии официального трудоустройства и уплаты подоходного налога. Государство вернёт сумму, соразмерную 13% пожертвований.
Загрузка...
