Социальные налоговые вычеты: кому предоставляется возврат НДФЛ

Россияне могут получить государственную поддержку при покупке жилья, прохождении лечения, получении образования и в некоторых других случаях. Для этого гражданам предлагается социальный налоговый вычет, позволяющий частично сократить траты. Для получения такой льготы предусмотрен специальный механизм.

Содержание

Что такое социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты представляют собой возврат части денежных средств, потраченных на определенные цели. Разновидности вычетов и условия их предоставления прописаны в Налоговом кодексе.

Доходы каждого официально трудоустроенного человека облагаются подоходным налогом. Уплачивает его не сам сотрудник, а организация, автоматически вычитывая из заработка. Соответственно, сотруднику выдается на руки заработок за вычетом НДФЛ — налога на доходы физических лиц.

Вычтенные средства идут в госбюджет и перераспределяются на определенные цели. Но в ряде ситуаций государство освобождает гражданина от такой выплаты полностью либо частично. Социальный налоговый вычет по НДФЛ — это объем дохода, не подлежащий налогообложению либо частичный возврат, выплаченного раньше. Льгота полагается при соблюдении всего перечня условий, предусмотренного законодательством.

Социальный налоговый вычет

Социальные налоговые вычеты делятся на несколько групп:

  • Возмещение за полученные медуслуги, лекарственные препараты, медстрахование, оформленное в добровольном порядке;
  • Возврат за оплату услуг образовательного характера;
  • Возврат при финансировании гражданином своей будущей пенсии;
  • Частичное возмещение средств, направленных на благотворительные цели;
  • Возврат части средств, потраченных на оплату оценки собственной квалификации, проведенной независимой организацией.

Для всех социальных налоговых вычетов по НДФЛ предусмотрена единая фиксированная сумма за год. Она составляет 120 000 рублей. Именно такая сумма не подлежит обложению подоходным налогом, а уже заплаченный НДФЛ вернут после завершения года.

Виды социальных налоговых вычетов

При затратах на несколько из перечисленных целей, по итогам года предусмотрено получение социального налогового вычета по каждому из направлений.

Пример:
возможно заявлять одновременно на частичное возмещение средств за лечение и учебу. Заявлять возврат разрешается на протяжении 3-х лет после года, в котором возникли соответствующие затраты.

Подобные преференции предоставляются исключительно налоговым резидентам РФ с российским гражданством, выплачивающим НДФЛ. Без официального источника дохода получить льготу нельзя, однако в некоторых ситуациях льготу за такого человека дают его близким.

Социальные вычеты по НДФЛ предусматривают следующие условия:

Тип вычета Размер Условия предоставления
Благотворительность (пожертвования) До 25% объема дохода, облагаемого налогами Предоставляется после окончания налогового периода
Обучение налогоплательщика В объеме фактических затрат до предусмотренного ограничения Придется подтверждать право на вычет и размер расходов. Средства предоставляют, начиная с месяца обращения
Обучение детей налогоплательщика младше 24 лет До 50 000 рублей на одного ребенка в сумме на родителей Полагается при очной форме учебы с месяца подачи заявки
Учеба подопечных налогоплательщика-опекуна До 50 000 рублей на одного ребенка в сумме на родителей Выдают опекуну за подопечного до 18 лет либо бывших подопечных до 24 лет
Учебу сестры или брата До 50 000 рублей на каждого из детей в сумме на родителей Действует до достижения братом или сестрой 24-летнего возраста
Оплата медуслуг и лекарств На сумму реальных трат, но не больше ограничения За лечение самого налогоплательщика, его супруга, родителей, детей или подопечных до 18 лет по утвержденному законом перечню лекарств
Взносы на добровольное личное страхование На сумму фактических затрат без превышения ограничения За страхование самого налогоплательщика, его супруга, родителей, детей или подопечных до 18 лет
Дорогостоящие формы лечения На сумму реальных расходов без учета лимита По перечню лекарств и медуслуг, зафиксированному правительственным постановлением
Пенсионные взносы в фонд негосударственного типа На объем фактических затрат в пределах стандартного ограничения По соглашению с негосударственным фондом, оформленному на налогоплательщика или членов его семьи. Нужна документация, подтверждающая расходы.
Взносы по договорам страхования ДПС На сумму фактических затрат, но не больше лимита По договору, оформленному на налогоплательщика или членов его семьи. Нужно подтвердить траты документально.
Взносы по договорам ДСЖ на срок до пяти лет На сумму фактических затрат, но не больше лимита По договору, оформленному на налогоплательщика или членов его семьи. Требуется документальное подтверждение затрат.
Взносы на добровольное пенсионное страхование На сумму фактических затрат, но не больше лимита При условии удержания взносов из выплат налогоплательщику с направлением в страховые и прочие структуры
По оплате независимой оценки собственной квалификации На сумму фактических затрат, но не больше лимита После окончания налогового периода

Социальные налоговые вычеты

По расходам на обучение

Социальный налоговый вычет за оплату обучения предусматривает предоставление преференции при:

  • получении среднего, высшего или дополнительного образования в дневной либо заочной, дистанционной или вечерней форме лично налогоплательщиком;
  • обучении ребенка младше 24-летнего возраста, но только очного (в учреждениях дополнительного образования, частных детских садах, платных школах, курсах переподготовки и т. п.);
  • обучении опекаемого на очной форме, если ему не исполнилось 24 года;
  • учебе братьев и сестер до этого же возраста в очной форме.

Подопечные опекуна с 18-летнего возраста рассматриваются как «бывшие опекаемые» и так обозначаются в документации на возмещение. Вычет за обучение можно получить на неполнородного или полнородного брата (сестру).

Предельный объем возврата расходов на обучение самого налогоплательщика — 120 000 руб., опекаемых и детей — 50 000 руб. Когда речь идет об учебе плательщика НДФЛ, учитывают любой вид образовательных услуг, оказываемых платно, включая:

  • учебу в вузе на дистанционных отделениях;
  • краткосрочные курсы выбранного направления;
  • обучение в автошколах;
  • участие в тренингах.

Вычет за обучение в автошколе

Главное и обязательное условие получения права на вычет — наличие у образовательного учреждения государственной лицензионного документа на ведение данной деятельности. Если человек получает образование за пределами РФ, для подтверждения ему потребуется перевод лицензии, заверенный у нотариуса.

Во всех остальных ситуациях возврат полагается исключительно при очном формате образования. Лицензия и здесь является основополагающим условием. Но есть несколько важных нюансов:

  • Для вычета за посещение ребенком платного детсада учитываются только траты на обучающие программы, но не на уход и питание.
  • Получить возврат за занятия с репетитором реально, если тот имеет статус ИП на ПСН.
  • Не дают льготу на обучение с оплатой средствами материнского капитала.
  • При прохождении обучения по направлению работодателя вычет дается, если компенсацию расходов работником предусмотрели в договоре.

Получение социального налогового вычета возможно в размере не выше суммы выплаченного за год подоходного налога.

Пример:
гражданин направил на собственное обучение 121 000 руб., а заработал за тот же год 761 000 руб. Максимальная сумма вычета равна 120 000 руб., с нее он и получит возврат. Поскольку НДФЛ установлен на уровне 13% от заработка, возмещение составит 120 000 х 0,13 = 15 600 руб.
Если сразу оформляется социальный налоговый вычет за собственную учебу и обучение ребенка, предельный размер льготы в первом случае лимитирован 50 000 руб., совокупный — 120 000 руб.

Вычет за расходы на обучение

По расходам на лечение и приобретение медикаментов

Согласно положениям НК РФ, частичный возврат налога при получении платных медицинских услуг и приобретении медикаментов полагается:

  • трудоустроенным гражданам страны, уплачивающим НДФЛ;
  • пенсионерам, не завершившим свою трудовую деятельность;
  • иностранцам, проводящим в РФ не меньше 180 дней в году и перечисляющим НДФЛ;
  • родителям, опекунам, если пациентом является несовершеннолетний.

Вычет на лечение предоставляется за медуслуги и лекарства, предназначенные для самого налогоплательщика, а также за супруга, родителей, детей.

Правом на возмещение реально воспользоваться при получении медуслуг и покупке лекарственных средств из утвержденного списка. Это касается:

  • лечения зубов (диагностики, лечения по острым показаниям, профилактических и плановых процедур, физиотерапии, установки протезов или имплантов, лечения стоматологических патологий хирургическими методами, восстановления зубов);
  • лечения в условиях стационара (диагностика, профилактика, лечебные процедуры, медреабилитация, медицинская экспертиза, скорая помощь);
  • пребывания в санаторно-курортных учреждениях;
  • приобретения медикаментов.

В каждом случае существуют нюансы. Возврат не предусмотрен за услуги эстетической стоматологии: замене здоровых зубов или отбеливании.

Стоматологические услуги

За прохождение лечения в стационаре или поликлинике социальные вычеты оформляются при наличии у медучреждения гослицензии и нахождения на российской территории. На каждую такую услугу обязательно должен быть заключен договор. Обязательным условием служит и наличие документов, подтверждающих факт оплаты.

В ст. 219 Налогового кодекса сказано, что получить возмещение возможно за медобслуживание, входящее в стоимость санаторной путевки, либо оплаченной на месте наличными. Это касается исключительно санаториев, работающих на основании лицензии Минздрава и находящихся в России.

Если путевка приобретается в турфирме, следует сразу выяснить порядок заключения договора с санаторием и получить копию лицензии. В договоре должны быть подробно расписаны суммы на проживание, лечение, питание. Если в документ вписана лишь одна общая цифра, вернуть налог не получится.

Для получения возврата НДФЛ за покупку медикаментов тоже нужны подтверждающие бумаги. Возмещение полагается лишь в случаях, если лекарства назначены доктором, что подтверждается рецептом. Выписать рецепт доктор может на компьютере или от руки, но без помарок и разборчиво. Нужно предоставить также квитанции об оплате препаратов.

Лекарства назначены доктором

Узнать, идет ли речь о дорогостоящем лечении, можно по выданной медучреждением справке. Стоящий в ней код услуги 1 означает обычное лечение, 2 — дорогостоящее.

Для возмещения за расходные материалы и медикаменты, необходимые для такого лечения, важно, чтобы все это было оплачено пациентом. Отдельно придется подтвердить справкой, что лекарства и расходники действительно были нужны для данного лечения. В этом случае размер вычета не ограничивается, сумма рассчитывается, исходя из реальных затрат.

По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

Каждый гражданин вправе заключить соглашение с негосударственной структурой, специализирующейся на пенсионном обеспечении. Такая пенсия считается дополнительной, она подлежит налогообложению и дает право получать социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году. То же самое касается заключения соглашений по пенсионному страхованию в добровольном порядке и выплаты страховых взносов по добровольному страхованию жизни. В последнем случае соглашение должно быть заключено как минимум на 5 лет.

Возврат за выплату взносов негосударственного пенсионного и остальных перечисленных видов страхования выплачивается в размере 13% от реальных расходов, но с лимитом в 120 000 руб. Получать вычет разрешается на себя, супруга, детей (включая усыновленных), родителей (усыновителей), бабушек и дедушек, внуков, братьев и сестер (в том числе неполнородных).

Граждане, получающие такой возврат, не лишаются права претендовать на вычет по другим основаниям, но общая сумма не может превысит установленного лимита.

Пример:
человек прошел курс лечения, заплатив за него 20 000 рублей, и заплатил взносов по добровольному пенсионному страхованию на 60 000 руб. По окончании года он может получить вычет (60 000 руб. + 20 000 руб.) × 13% = 10 400 руб.

Добровольное страхование жизни

По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Социальные налоговые вычеты предоставляются на накопительную часть пенсии, если пенсионер завершил трудовую деятельность. Возмещение предназначено для лиц, перечислявших НДФЛ в установленном порядке и оплачивавших взносы собственными средствами. Максимальный размер вычета — 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

По расходам на благотворительность

Благотворительность тоже является основанием для предоставления льготы, но только при наличии договора с НКО либо организацией, занимающейся такими вопросами. Предельный вычет составляет 25% доходов, полученных в рамках налогового периода.

Возмещение не полагается, если:

  • средства направлялись не в благотворительную организацию, а в учрежденный ею фонд;
  • помощь осуществлялась не деньгами, а услугами или товарами;
  • финансовые средства перечислялись физлицу.

Налоговым кодексом предусмотрены также вычеты для людей, проходивших независимую оценку уровня квалификации.

Как получить социальный налоговый вычет

Перед тем, как получить социальный налоговый вычет, необходимо собрать пакет документов, включив в него все подтверждения своих затрат. Есть два варианта получения возврата: через работодателя или ИФНС.

В первом случае нужно собрать документы, которые подтверждают суммы и цели расходов. Приложить к ним заявление (образец можно найти на сайте ФНС) и передать его налоговикам. Они направят по месту работы уведомление, которое нужно передать в бухгалтерию своей компании. С месяца подачи с работника прекратят удерживать НДФЛ и не будут высчитывать налог до тех пор, пока положенная сумма не будет выбрана полностью. Подавать декларацию при этом не нужно, достаточно уведомления из ИФНС.

Второй способ, как получить социальный налоговый вычет, заключается в обращении в ИФНС. Пакет документации здесь будет несколько шире:

  • декларация на социальный вычет формата 3-НДФЛ;
  • справка формы 2-НДФЛ (выдает бухгалтерия по месту занятости);
  • документация, подтверждающая право на вычет (полис страхования, квитанции за оплату медуслуг или учебы, договора с клиникой или медучреждением, копии лицензий и т. д.);
  • заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления средств;
  • паспорт и его копия.

Если вычет планируется получить за членов семьи, к декларации следует приложить подтверждение родственных отношений.

Социальные вычеты предоставляются по целому ряду оснований, но все они иметь документальное подтверждение. Для получения возврата у работодателя потребуется уведомление из налоговой, а при обращении в ИФНС придется заполнить декларацию.

+1
Загрузка...
Добавить комментарий