Перечень медикаментов по которым предоставляется налоговый вычет

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету — это документ, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 г. На его основании каждый налогоплательщик может претендовать на получение компенсации расходов на приобретение лекарственных средств как для себя, так и ближайших родственников.

Содержание

Медикаменты по которым предоставляется вычет

Перечень препаратов

Перечень лекарственных средств для получения налогового вычета в 2017-2018 году представлен в таблице ниже.

Группа препаратов Примеры лекарств Форма выпуска
Средства для наркоза
  • галотан;
  • гексобарбитал;
  • динитрогена оксид;
  • кетамин;
  • натрия оксибат;
  • тиопентал натрия;
  • эфир диэтиловый
  • раствор для ингаляционной анестезии во флаконах;
  • порошок для инъекций;
  • газ в баллонах;
  • раствор для инъекций;
  • лиофилизированный порошок для инъекций;
  • жидкость во флаконах
Местные анестетики
  • бупивакаин;
  • лидокаин
  • раствор для инъекций;
  • аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в капсулах, глазные капли
Миорелаксанты
  • атракурия бесилат;
  • ботулинический токсин, альбумин;
  • векурония бромид;
  • пипекурония бромид;
  • суксаметония бромид
  • раствор для инъекций;
  • лиофилизированный порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • порошок
Наркотические анальгетики
  • морфин;
  • комбинация морфина, наркотина, папаверина, кодеина и тебаина;
  • пентазоцин;
  • пиритрамид;
  • тримеперидина;
  • гидрохлорид;
  • фентанил
  • раствор для инъекций, таблетки;
  • раствор для инъекций;
  • раствор для инъекций;
  • раствор для инъекций;
  • раствор для инъекций, таблетки;
  • раствор для инъекций
Ненаркотические анальгетики и нестероидные
противовоспалительные препараты
  • ацетилсалициловая кислота;
  • диклофенак натрия;
  • ибупрофен;
  • кетопрофен;
  • лорноксикам;
  • мелоксикам;
  • налбуфин;
  • трамадол
  • таблетки;
  • таблетки, драже, раствор для инъекций, свечи, гель, глазные капли;
  • капсулы, таблетки, сироп, крем;
  • таблетки, капсулы, свечи, гель, порошок для раствора;
  • таблетки, лиофилизированный порошок для приготовления инъекционного раствора;
  • таблетки, суппозитории;
  • раствор для инъекций
  • раствор для инъекций, капсулы, таблетки, капли для приема внутрь, свечи
Средства для лечения подагры Аллопуринол Таблетки
Антигистаминные средства
  • квифенадин;
  • кетотифен;
  • хлоропирамин
  • таблетки;
  • таблетки, капсулы, сироп;
  • таблетки, раствор для инъекций
Противосудорожные средства
  • вальпроевая кислота;
  • карбамазепин;
  • клоназепам;
  • ламотриджин;
  • фенитоин;
  • фенобарбитал;
  • этосуксимид
  • таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли;
  • таблетки;
  • таблетки, капли, раствор для инъекций;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • раствор для приема внутрь;
  • капсулы
Средства для лечения алкоголизма и наркомании
  • налоксон;
  • налтрексон
  • раствор для инъекций;
  • капсулы
Противовирусные средства:
  • ацикловир;
  • ганцикловир;
  • диданозин;
  • зидовудин;
  • индинавир;
  • ифавиренц;
  • ламивудин;
  • невирапин;
  • ставудин
  • таблетки, мазь, крем, порошок для инъекций;
  • капсулы, порошок для инъекций;
  • таблетки, порошок для орального раствора;
  •  капсулы, сироп, раствор для инъекций;
  • капсулы;
  • капсулы;
  • раствор для внутреннего применения;
  • суспензия;
  • капсулы, порошок для орального раствора
Антибактериальные
  • азитромицин;
  • амикацин;
  • амоксициллин + клавулановая кислота;
  • ампициллин;
  • бензатин;
  • бензилпенициллин;
    бензилпенициллин;
  • ванкомицин;
  • гентамицин;
  • джозамицин;
  • доксициклин;
  • имипенем;
  • карбенициллин
  • порошок, сироп;
  • порошок для инъекций, раствор для инъекций;
  • раствор для инъекций;
  • капсулы, порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • мазь, крем, раствор для инъекций, глазные капли;
  • таблетки, суспензия;
  • таблетки, капсулы, порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций
Цитостатические средства
  • азатиоприн;
  • араноза;
  • аспарагиназа;
  • блеомицин;
  • бусульфан;
  • винбластин;
  • винкристин;
  • винорельбин;
  • гемцитабин;
  • гидроксикарбамид;
  • дакарбазин;
  • дактиномицин.
  • таблетки;
  • порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • порошок для инъекций;
  • таблетки;
  • лиофилизированный порошок для инъекций;
  • лиофилизированный порошок для инъекций;
  • лиофилизированный порошок для инъекций;
  • раствор для инъекций;
  • лиофилизированный порошок для инъекций;
  • капсулы;
  • порошок для инъекций, раствор для инъекций
Противоаритмические средства
  • аллапинин;
  • амиодарон;
  • атенолол;
  • метопролол;
  • прокаинамид;
  • пропафенон;
  • хинидин;
  • этацизин
  • таблетки, раствор для инъекций;
  • таблетки, раствор для инъекций;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • таблетки, раствор для инъекций;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • таблетки
Неполовые гормоны, синтетические
субстанции и антигормоны
  • бетаметазон;
  • бромокриптин;
  • гидрокортизон;
  • гонадотропин
  • хорионический;
  • дезоксикортон;
  • дексаметазон;
  • десмопрессин;
  • дигидротахистерол; кломифен;
  • левотироксин натрий
  • мазь, крем, капли, раствор для инъекций;
  • капсулы;
  • лиофилизированный порошок для инъекций, раствор для внутривенных инъекций, мазь, лосьон;
  • порошок для инъекций;
  • таблетки;
  • глазные капли, раствор для инъекций;
  • раствор для инъекций, капли;
  • капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли;
  • капсулы, порошок для инъекционного раствора, капли;
  • таблетки
Инсулин и средства,
используемые при сахарном диабете
  • акарбоза;
  • глибенкламид;
  • гликвидон;
  • гликлазид;
    глимепирид;
  • глипизид;
  • глюкагон;
  • инсулин ДлД;
  • инсулин КД;
  • инсулин — Комб;
  • инсулин СрД;
  • метформин;
  • пиоглитазона;
  • гидрохлорид;
  • репаглинид
  • таблетки;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • порошок для инъекций;
  • раствор для инъекций;
  • раствор для инъекций, суспензия для инъекций;
  • суспензия для инъекций;
  • суспензия для инъекций;
  • таблетки;
  • таблетки;
  • таблетки
Средства терапии при почечной
недостаточности и пересадке органов
  • иммуноглобулин антитимоцитарный;
  • кетоаналоги аминокислот;
  • раствор для перитонеального диализа;
  • циклоспорин
  • раствор для инфузий;
  • таблетки;
  • раствор;
  • капсулы, раствор, концентрат для инфузий

Общая информация

Вычет по расходам на лечение или приобретение лекарственных средств относится к социальным компенсациям. Он предоставляется каждому налогоплательщику, который оплатил медикаменты из собственного бюджета для определенного круга лиц. К нему относятся:

  • сам налогоплательщик;
  • супруг или супруга налогоплательщика;
  • родители;
  • дети до 18 лет.

Расчет налогового вычета ведется на основании максимальной суммы расходов на лечение или покупку лекарственных средств. Эта сумма равна 120 тыс. рублей.

Для определения дорогостоящих препаратов и услуг можно ориентироваться по коду приобретенных лекарств или услуг, который указывается в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Кодов всего два и к ним относятся:

  • код «1» — не дорогостоящие лечение или препарат;
  • код «2» — дорогостоящие лечение.

Вычет за лечение и покупку лекарств

Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет на лекарства из перечня можно легко получить самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, когда были куплены лекарства.
  2. Обратиться в бухгалтерию на работе и получить справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов.
  3. Подготовить копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на основании расходов на оплату лечения, в том числе санитарно-курортного оздоровления или на приобретение медикаментов:
    • договора с медучреждением на оказание медицинских услуг;
    • оригинал справки об оплате медицинских услуг;
    • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае, если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
    • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
    • платежные документы, которые подтверждают факт расходов налогоплательщика на оплату лечения или покупку лекарств: кассовые чеки, платежные поручения и т.д.
  4. Подать в налоговую инспекцию копии документов вместе с заполненной декларацией.

Обратиться в бухгалтерию

Если требуется компенсация по факту лечения на основании договора ДМС (добровольного медицинского страхования), то к декларации необходимо прикрепить копии: договора, медицинского полиса и чека для получения страховки. Для получения вычета на покупку лекарств дополнительно нужно предоставить оригинал ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и рецепта, выписанного врачом, с пометкой для налоговой инспекции.

Вычет при обращении к работодателю

Для получения налогового вычета на лекарства из списка до окончания налогового периода, нужно выполнить следующие действия:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
  3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

Под понятием дорогостоящего лечения подразумевается услуга или медикамент, утвержденный постановлением от 19.03.2001 № 201. Медучреждение должно обладать соответствующей лицензией, которая позволяет оказывать такие услуги. Это означает, что если подобные лекарства отсутствуют в учреждении, то пациент может их приобрести самостоятельно, а затем обратиться за получением вычета по факту покупки.

Для подтверждения в ИФНС по месту жительства можно предоставить следующие документы:

  • справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
  • квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
  • справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

В ИФНС предоставить документы

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если лекарства были куплены для лечения детей или супруги, то к стандартному пакету документов нужно прикрепить копии: свидетельства о браке, о рождении детей или собственного свидетельства о рождении (при покупке медикаментов своим родителям).

При невозможности личного приобретения медикаментов и дальнейшего получения вычета за пациента, это могут сделать только две группы лиц. К ним относятся:

  1. Супруг или ребенок. В данном случае для покупки медикаментов и получения компенсации дополнительные документы не требуются.
  2. Знакомые или гражданский (ая) муж или жена. Здесь пациенту в соответствии с письмом УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 необходимо написать доверенность на приобретение лекарственных средств.

О формах рецептов

Согласно закону, в рецептах название медикаментов пишутся латиницей, а способ применения отображается на русском языке с подробным описанием. Лекарства выписываются только на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Рецепт может быть выписан как в письменном виде, так и в электронной форме. Во время выписки рецепта врачи руководствуются порядком, который отображен в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Пример выписанного рецепта

В качестве подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик обязан предъявить рецепт с пометкой «Для налоговой» и указанием налогового номера плательщика.

Для назначения определенных групп препаратов, на основании приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н, используется бланк № 148-1/у-88. К таким медикаментам относятся:

  • подучетные психотропные средства, указанные в разделе III;
  • анаболики;
  • лекарства с незначительной концентрацией наркотических и психотропных средств;
  • лекарства, изготовленные для индивидуального потребления, с содержанием наркотических веществ и психотропов из раздела II в малой дозе.

Бланки № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) используются для выписки бесплатных лекарств, а также медикаментов, которые положены льготным категориям граждан.

На бланках осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку. Бланк формы № 107-1/у предназначен для выписки следующих лекарств:

  • подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
  • все остальные, не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков варьируется от 10 дней до 3 месяцев. Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) до 1 года.

Оформление медицинского рецепта

Кроме формы бланка, необходимо обращать внимание на наличие печати медицинского учреждения, которая должна находиться в верхнем левому углу (там же должны быть указаны контакты учреждения). Бланки форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) предусматривают место для указания специального кода, который можно расшифровать самостоятельно после ознакомления с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках с идентичным номером и серией: один отдается пациенту для предъявления в аптеку, а второй прикрепляется к карте. В аптеке на бланке делается пометка об объеме выданных медикаментов (полном или неполном), а также указывается дата покупки.

Такой документ выдается исключительно лечащим врачом и при устной просьбе со стороны пациента. Его можно получить только в течение 3 лет после окончания налогового периода (одного года), когда были совершены расходы на покупку медикаментов. Обязательным условием является наличие с указанием даты назначения лекарств.

Примеры расчета налогового вычета

Рассмотрим два примера того, как рассчитывается налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов.

Пример
В 2018 году Григорьев И.В. зарабатывал по 45 тыс. рублей в месяц. В этом же году ему потребовалось билиопанкреотическое шунтирование желудка стоимостью 250 тыс. рублей, которую предложили сотрудники клиники «Москворечье». Чтобы рассчитать сумму вычета, на которую может претендовать этот гражданин, нужно выполнить следующие действия:

  • Определить размер уплаченного налога (НДФЛ) за этот год. Для этого нужно взять следующую формулу: Н=З*12*0,13, где:
    • Н – сумма уплаченного налога за год;
    • З – годовая заработная плата;
    • 0,13 – 13% НДФЛ.

    Н=З*12*0,13=45000*12*0,13=540000*0,13=70200 рублей

  • Рассчитать сумму налогового вычета. Для этого нужно взять следующую формулу:
    • В=О*0,13, где О – сумма операции;
    • В=О*0,13=250000*0,13=32500=32,5 тыс. рублей.

Соответственно при подаче соответствующих документов Григорьев И.В. может вернуть 32,5 тыс. рублей от той суммы, которая была потрачена на проведение операции. Если рассчитанный вычет превышал бы размер уплаченного подоходного налога, то сумма итого вычета для Григорьева была бы равна 70,2 тысяч рублей.

Хирургическое лечение осложненных форм

Пример
В 2018 году Козлов А.И. болел гриппом, покупал лекарства себе, жене, страдающей авитаминозом и гормональные препараты для дочери. Он получал заработную плату по 28 тысяч рублей. В налоговом периоде Сидоров заработал 252 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 32 760 руб. Для лечения гриппа он купил 2 тюбика гентамицина (0,1%, 15 мг.) – 94 р./шт. и 2 коробки ацикловира (200 мг, 20 шт.) – 28 р./шт. Жене приобрел 5 упаковок Тиамина (ампулы 5%, 1 мл, 10 шт.) – 33 р./шт. Для дочери купил 3 тюбика гидрокортизона (1%, 10 мг.) – 33 р./шт. и 2 упаковки десмопрессина (0,2мг №30) – 2434 р./шт. Чтобы рассчитать сумму вычета, на которую может претендовать Козлов А.И, нужно взять следующую формулу: Н=Сл*0,13, где:

  • Н – налоговый вычет;
  • Сл – сумма, потраченная на приобретенные лекарств;
  • 0,13 – 13% НДФЛ.

Н=(188+56+165+99+2868)*0,13=3376*0,13=438,88 руб. Соответственно, при подаче пакета документов Козлов А.И. может получить вычет в размере 438 рублей 88 копеек.

Ознакомившись с медикаментами, за которые полагается налоговый вычет, можно сверить с ним недавно купленные лекарства и при наличии необходимых документов обратиться в налоговую за компенсацией. Используя формулы, можно заранее посчитать тот вычет, который будет получен.

+1
Загрузка...
Добавить комментарий