Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Покупка квартиры в современных условиях является главным фактором комфортного существования человека. Особенно актуальным становится вопрос приобретения собственного дома при рождении детей. Именно жилищный вопрос часто становится барьером для беременности супруги в бедной семье. Поэтому Правительство и Государственная Дума Российской Федерации приняли программу по защите рождаемости, включающей материальную помощь при рождении второго ребёнка – материнский капитал. Изменения в 256-ФЗ зафиксировали продление срока действия данной программы до 2021 года, что позволяет одновременно использовать налоговый вычет и материнский капитал для покупки недвижимости.

Содержание

Имущественный налоговый вычет и материнский капитал

Как применить материнский капитал

Согласно действующему законодательству, установлено несколько направлений, по которым можно потратить деньги маткапитала. По статистике, более 90% семей используют сертификат для улучшения жилищных условий: покупку недвижимости или частичную оплату ипотечного кредита. Поэтому Правительством Российской Федерации было принято соответствующее постановление №862, в котором определяется порядок использования средств материнского капитала на покупку дома или квартиры. Согласно документу, для улучшения жилищного положения разрешаются следующие действия:

  1. Покупка или строительство жилья.
  2. Расширение имеющейся жилплощади в порядке реконструкции при согласовании с компетентными органами.

При наличии оформленного кредитного договора, законодатель предоставляет право оплатить сертификатом маткапитала:

  1. Часть суммы по кредиту (тело кредита).
  2. Проценты по кредиту.

На данный момент, сумма денежных средств по материнскому капиталу составляет 453026 рублей. Маткапитал выдаётся на детей, которые родились после 1 января 2007 года, включая усыновлённых.

Маткапитал выдаётся на детей

Учитывая вышеизложенное, разрешается использовать сертификат маткапитала для покупки квартиры или дома.

Процедура оплаты квартиры сертификатом материнского капитала производится следующим образом:

  1. Банк, в котором оформлен кредит, выдаёт справку об оставшейся задолженности.
  2. Указанная справка направляется в пенсионный фонд по месту регистрации. К справке прикладываются заявление о распоряжении сертификата и другие необходимые документы, среди которых: паспорт, СНИЛС, копия ипотечного договора и т.п.
  3. В течение месяца органы ПФР рассматривают заявление и направляют денежные средства в банковское учреждение.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Материнский капитал используется при покупке жилья как своими средствами, так и с применением ипотеки. Также, согласно ст.220 Налогового кодекса РФ, приобретение недвижимости подразумевает возможность получения дополнительной льготы – налогового вычета. Поэтому, если получить налоговый вычет при использовании материнского капитала для покупки квартиры, можно в одной сделке дважды сэкономить денежные средства:

  1. Уменьшить стоимость квартиры на 453026 рублей.
  2. Получить возврат цены на недвижимость в размере 13%, но не более 260 тысяч рублей при её покупке и 390 тысяч рублей при осуществлении дополнительных расходов (ремонт, приобретение строительных материалов).

Налоговый вычет представляет собой возврат налога на доходы физических лиц, который уплачен резидентом в бюджет за время официального трудоустройства.

Возврат налога на доход физических лиц

Кто имеет право на налоговый вычет

В соответствии с законами Российской Федерации право на получение налогового вычета имеют резиденты – физические лица, которые официально работают в России, оплачивают НДФЛ и находятся на территории нашей страны в течение 183 календарных дней за год. Под данное требование могут подпадать иностранные граждане. Однако сертификат на использование средств материнского капитала предоставляется исключительно гражданам РФ.

Поэтому право на совместное применение льгот по налоговому вычету и материнскому капиталу имеют следующие лица:

  1. Резиденты, являющиеся гражданами РФ, при выполнении вышеуказанных требований.
  2. Индивидуальные предприниматели-граждане РФ – резиденты, которые находятся на общей системе налогообложения.
  3. Пенсионеры по возрасту или по состоянию здоровья при условии официальной работы в течение последних трёх лет.

Сумма налогового вычета

Граничные суммы, которые компенсируются при налоговом вычете, не изменяются при использовании материнского капитала. Остаётся неизменным действие ст. 220 НК РФ, которой установлены 2 млн. и 3 млн. рублей для осуществления данной льготы.

Особенность применения маткапитала состоит в том, что имущественный вычет не учитывается в той сумме, которую он покрыл. Поэтому сумма возмещения рассчитывается с фактически оплаченных приобретателем имущества средств, что закреплено пунктом 5 вышеуказанной статьи.

Пример расчета налогового вычета, при использовании маткапитала. Толстопальцева купила квартиру за 2500000 рублей. После рождения второго ребёнка она оплатила часть суммы сертификатом материнского капитала. В этом случае размер компенсации высчитывается следующим образом:

  1. 2,5 млн. – 453026 = 2046974 рубля (сумма фактических расходов приобретателя имущества).
  2. Затем налоговый вычет определяется по обычной формуле. 2046974*13%=266106 рублей. Именно такую сумму возмещения при оплате части средствами материнского капитала по договору может получить покупатель квартиры. Чтобы окончательно подсчитать размер компенсации в календарном году, необходимо узнать, сколько денег было направлено в бюджет плательщиком НДФЛ.
  3. При зарплате 50000 в месяц, расчёт осуществляется следующим образом. 50000*13% (НДФЛ)*12 = 78000 рублей. 78 тысяч Толстопальцева получает в данный календарный год, оставшуюся сумму в другие годы. Количество лет, в которые происходит возмещение, зависит от суммы выплат НДФЛ по официальному месту работы.

Регистрация права собственности

В соответствии с Семейным кодексом РФ, право на имущественный вычет сохраняется в случае оформления квартиры в долях на приобретателя и детей, супругов и детей или супругов в общую совместную собственность.

Нередки случаи, когда мать детей занята семейными обязанностями или просто не хочет заниматься бумажной волокитой. Тогда за неё получить фискальную льготу имеет право супруг.

Рассмотрим подобные варианты:

  1. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. и оформила её на себя и ещё троих детей в равных долях по 1/4. Тогда налоговый вычет подчитывается по указанной формуле: (2000000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 201106 рублей.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 1800000 р. Но она находится в декретном отпуске, поэтому передала право на компенсацию супругу, который имеет высокооплачиваемую работу. Документы на применение налогового вычета подаёт Толстопальцев И.С. Размер подсчитывается аналогично: (1800000 – 453026) *13% = 1346974*13% = 175106 рублей.

Порядок предоставления налогового вычета

При оформлении имущественного вычета и оплаченного материнского капитала, дополнительные правила не устанавливаются. Несмотря на наличие возможности подать документы через рабочий кабинет на сайте ФНС, учитывая количество прилагаемых документов, рекомендуется выполнить данную процедуру лично в налоговой инспекции:

  1. Декларация по форме НДФЛ-3, в которой необходимо указать сведения об отчислении НДФЛ за текущий год. Для наиболее полного возмещения рекомендуется направить данную декларацию за три календарных периода. НДФЛ-3 можно заполнить лично или обратиться за помощью к компетентным специалистам. Форма декларации находится на сайте налоговой инспекции по адресу: nalog.ru.
  2. Копия документа, удостоверяющего личность заявителя. По умолчанию в данном случае учитывается паспорт. Однако при использовании маткапитала для покупки квартиры на детей, необходимо прикладывать их свидетельства о рождении.
  3. Копия свидетельства о заключении брака, если имущество находится в общей совместной собственности.
  4. Сертификат на получение материнского капитала.
  5. Копия договора купли-продажи квартиры. Если жильё приобретается на первичном рынке, прикладывается акт приёма-передачи недвижимого имущества.
  6. Выписка с ЕГРП о подтверждении права собственности. Оформляется в электронном или письменном виде с оплатой государственной пошлины в размере соответственно 300 и 700 рублей.
  7. Справка об оплате подоходного налога по установленной форме (НДФЛ-2). Данный документ выдаётся по месту работы.
  8. Документы, которые подтверждают оплату по договору купли-продажи или покупку квартиры на первичном рынке (чеки, квитанции, выписки из банка).

К указанным документам прилагается заявление, которое имеет обязательные реквизиты и находится на сайте налоговой инспекции.

Заявление на получение вычета

Согласно законодательству, органы федеральной налоговой службы обязаны направить ответ заявителю в срок до четырёх месяцев.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Если квартира была куплена по ипотеке с использованием средств материнского капитала, основные правила получения фискального вычета практически идентичны с вышеуказанным порядком.

Круг лиц, имеющий право на данную льготу, не меняется по сравнению с покупкой квартиры без помощи ипотечного кредита. Если собственником имущества является ребёнок, получить возмещение может один из родителей.

При подаче документов для оформления налоговой льготы в органы федеральной налоговой службы, к установленному перечню добавляются следующие документы:

  1. Копия ипотечного договора.
  2. Справка, в которой зафиксирован график платежей по кредиту и ранее выплаченные суммы. Указанная справка выдаётся банком, который выдал ипотеку.

График платежей по ипотеке

Размер налогового вычета

Единственная особенность получения фискального возмещения при покупке имущества с ипотекой касается расчётов сумм по выплатам.

В соответствии со ст.220 НК РФ, размер учитываемой для компенсации суммы при ипотеке составляет 13% от 3 млн. или 390 тысяч рублей.

В зависимости от обстоятельств, при пользовании кредитом с материнским капиталом, могут возникнуть следующие ситуации:

  1. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. На оставшуюся сумму был взят кредит. (2000000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. Затем она оплатила первоначальный взнос ещё собственными денежными средствами в размере 300 тысяч р. Оставшуюся сумму она взяла с банка:
  • 2000000-453026-300000 = 1246974 р. (размер средств, взятых у банка);
  • 300000+1246974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.

Денежные средства кредитора

В более сложных ситуациях рекомендуется поступать следующим образом:

  1. Толстопальцева купила квартиру по ипотеке в 2016 году за 5 млн. р., заплатив первоначальный взнос в размере 2 млн. р. На оставшуюся сумму в 3 млн. был взят кредит. В 2017 году налоговая инспекция вернула Толстопальцевой 180 тысяч рублей. 80000 р. перенеслось на следующие годы. После рождения второго ребёнка в 2018 году она погасила остаток по кредиту сертификатом материнского капитала. 5000000-453026 = 4546974 р. Согласно закону, налоговый вычет учитывается с суммы в 2 млн. рублей. Поэтому Толстопальцева имеет право на возмещение ещё 80 тысяч рублей.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос составил 500 тысяч р. На оставшуюся сумму в 1,5 млн. взят ипотечный кредит. В 2018 году Толстопальцева родила второго ребёнка и получила сертификат на материнский капитал, которым погасила платёж по ипотеке. 53026 р. – оплачено по процентам. 400000 р. – оплачено по телу кредита:
    • 2000000-400000 = 1600000 рублей. С данной суммы можно претендовать на имущественный вычет;
    • 1600000*13% = 208 тысяч рублей возмещается Толстопальцевой.
  3. Толстопальцева купила квартиру за 4000000 р., оформив ипотеку. Имущество закрепили на праве общей долевой собственности в равных долях по 1/4 между ней, супругом Толстопальцевым, сыном и дочерью. Часть суммы супруга решила погасить сертификатом материнского капитала. Также согласно ст. 220 НК РФ, родители взяли на себя доли детей для оформления налогового вычета:
    • доля Толстопальцевой: 1000000-453026 = 546974 р.;
    • доля сына: 1 млн. р.;
    • доля Толстопальцева: 1 млн. р.;
    • доля дочери: 1 млн. р.

Суммы налогового вычета рассчитываются следующим образом:

  1. Толстопальцева: 546974+1000000 (доля сына) = 1546974 рублей*13% = 201106 рублей.
  2. Толстопальцев: 1000000+1000000 = 2000000 рублей*13% = 260000 рублей.

Всего супруги Толстопальцевы в данном случае могут получить совместно 461106 рублей фискального возмещения (201106+260000).

Возможность оформления фискального вычета с использованием материнского капитала стало существенным подспорьем для молодых семей при покупке недвижимости. Принятие данных нормативно-правовых актов стимулирует рождаемость, способствует выводу отечественной экономики из тени, поддерживает на плаву рынок недвижимости. Для супругов появляется шанс на рождение второго ребёнка и улучшение жилищных условий. При использовании указанных субсидий и льгот, семья может сэкономить от 713026 (260000+453026) рублей даже без учёта компенсации процентов по оплате ипотечного кредита, ремонта и перепланировки квартиры. В случае покупки жилья в долевую или общую совместную собственность, данная сумма возрастает на 260000 и достигает 973026 рублей. Если прибавить возмещение НДФЛ по дополнительным расходам, общая сумма экономии составляет 1363026 (973026+390000) рублей. Учитывая вышеизложенное, просто необходимо использовать данную возможность и покупать для семьи квартиру.

+1
Загрузка...
Добавить комментарий