Имущественный вычет по процентам по ипотеке: как получить возврат подоходного налога

Государство предоставляет гражданам России возможность получить дополнительный доход в виде использования определенных налоговых льгот. К подобной категории относится налоговый вычет по процентам по ипотеке. Данная мера помогает облегчить ипотечное бремя и компенсировать часть затрат на использование заемных средств.

Что такое налоговый вычет

Это особая мера налоговой поддержки от государства. При возникновении определенных видов расходов гражданин может заявить об уменьшении базы, с которой он должен перечислить в бюджет налог на доходы (при реализации имущества) или может вернуть из бюджета сумму, равную тринадцати процентам от понесенных затрат. Происходит это двумя способами:

• гражданин оформляет возмещение уже перечисленного в течение прошедшего года НДФЛ и получает причитающуюся сумму на расчетный счет через налоговую инспекцию. Деньги переводят единой суммой.
• гражданин предъявляет по месту работы уведомление о праве на получение налоговой льготы, которую берет в инспекции по месту жительства. Согласно этому документу работодатель не удерживает с заработной платы работника налог в виде 13% НДФЛ до достижения определенного лимита. Таким образом, в течение некоторого времени работник получает зарплату на 13% больше, чем обычно.

Существует несколько разновидностей налогового вычета. Самые популярные:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный.

Социальный вычет оформляется для возврата средств, потраченных на лечение, санаторно-курортное оздоровление, обучение и образование и т.д.

Имущественный вычет может вернуть гражданин, если он приобрел или построил жилье. Он может претендовать на возмещение суммы в размере 13% от понесенных расходов. Возврат денег по вычету разрешено получать на протяжении нескольких лет, пока не компенсируется вся положенная сумма.

Особенности налогового вычета по процентам

Если для совершения покупки квартиры или строительства жилого дома гражданин оформлял ипотеку, значит, он обязан выплачивать банку не только размер основного долга, но и соответствующие проценты. Законом предусмотрено, что на выплаченную по ипотечному займу комиссию разрешается получить налоговый вычет с уплаченных процентов. Данная мера позволяет вернуть достаточно крупную сумму и компенсировать часть средств, которые ушли на погашение процентов по ипотеке.

Такую налоговую льготу можно получить в отношении недвижимого имущества. Вы можете оформить возврат на проценты вместе с основным вычетом или воспользоваться правом отдельно.

Особенность имущественного вычета по процентам по ипотеке состоит в том, что вовсе не обязательно, чтобы человек применял его к тому же объекту имущества, по которому он уже использовал имущественный вычет.

Бывают ситуации, когда люди несколько лет исправно платят ипотеку и проценты, а вычет с процентов не используют. В этом случае можно наверстать упущенное и заявить право на вычет за все прошедшие годы, даже если кредит уже полностью погасили. В отличие от имущественного вычета, где существует ограничение на подобные действия сроком в три года, для вычета на проценты не предусмотрено срока давности.

Иногда, чтобы вернуть всю причитающуюся сумму, недостаточно подать декларацию только за прошлый год. Если доход у человека не очень большой, то и сумма уплаченного за этот период налога будет невелика и ее не хватит, чтобы покрыть сумму имущественного вычета. Тогда надо заполнить декларации и за более ранние годы. Можно взять максимум три предыдущих года. Если недостаточно, то насчитанная сумма вычета перейдет в будущие периоды.

Условия предоставления вычета по процентам

Чтобы иметь право на налоговый вычет на проценты по ипотеке должны быть соблюдены определенные условия:

• Гражданин является налоговым резидентом России.
• Гражданин имеет официальный доход, с которого уплачивает НДФЛ в размере 13%. Это рабочие и ИП, которые работают на общей системе налогообложения.
• Человек взял ипотеку, чтобы купить или построить дом на территории России.
• Ипотечный кредит – целевой, и это обозначено в документах. Он назначен только для приобретения жилья.
• Человек взял кредит в одном банке, чтобы рефинансировать кредит в другом банке, целевым назначением которого является приобретение жилья.

Рассматриваемый тип вычета положен при оформлении займа в следующих случаях:

• Покупка квартиры на вторичном рынке или новостройке;
• Приобретение жилого дома с участком или без участка;
• Строительство собственного частного жилья;
• Покупка земельного надела под индивидуальное жилищное строительство.

В каждой из этих ситуаций все выплаченные проценты за использование кредита можно предъявлять к вычету. Важным условием является наличие в договоре кредитования пункта, который указывает, что заемные средства пойдут на приобретение жилья.

Максимальная сумма возврата налога по процентам

Существуют определенные ограничения для имущественного вычета по процентам. Они касаются максимального размера суммы процентов, на которую можно оформить возврат. До 2014 года подобных ограничений не существовало. Разрешалось предоставлять к вычету полную сумму уплаченных процентов. Новое законодательство предполагает, что максимальная сумма процентов для вычета равна 3 000 000 рублям. Предельная сумма, подлежащая возврату от государства, составит 390000 рублей.

Сколько раз можно получать вычет по процентам

В статье 220 Налогового кодекса в абзаце 2 п. 8 указано, что налоговый вычет по процентам можно получить только для одного объекта. Это значит, если вы не исчерпали весь положенный лимит, остаток средств сгорает.

Калькулятор налогового вычета

Чтобы самостоятельно посчитать сумму, которую можно получить, применив налоговый вычет за проценты по ипотеке, вы должны знать общую сумму переплаты по ипотеке. Обычно при заключении договора банки предоставляют заемщикам подробный расчет и график платежей, где указывается полная сумма комиссии. Если данного документа нет или ипотека еще не оформлена, можно самому вычислить нужные данные. Для этого надо воспользоваться специальным ипотечным калькулятором, который легко найти на сайте любого банка.

Для расчета потребуется ввести следующие данные: сумма кредита, срок кредитования и процентная ставка за год. Калькулятор за пару секунд произведет расчеты и покажет общую сумму переплаты за весь период.

После этого можно рассчитать, какая сумма вернется.

Сумма процентов за период кредитования * 13% = Сумма налога для возврата

В интернете можно найти специальный налоговый калькулятор, который рассчитает положенную к возврату сумму помесячно. Это актуально, когда вы возвращаете выплаченные проценты не за весь период, а каждый год.

При расчетах на налоговом калькуляторе необходимо ввести сведения о зарплате, сумме покупки, размере и сроке кредита, процентной ставке. После расчетов вам будет выдана информация с указанием размера ежегодного вычета и его остатка в каждом году.

Документы для налогового вычета на проценты по ипотеке

Чтобы оформить налоговый вычет по ипотечным процентам, надо подготовить внушительный пакет документов.

Перечень основных документов:

1. Паспорт гражданина РФ.
2. ИНН, СНИЛС.
3. Справка о доходах в форме 2-НДФЛ. В ней указывается общая сумма дохода гражданина за календарный год с помесячной разбивкой. Там же расписывают, сколько налога было исчислено и какая сумма уплачена в бюджет.
4. Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.
5. Заполненное заявление на получение вычета с указанием банковских реквизитов для перечисления денег.

Также вам необходимы документы, которые относятся к факту покупки объекта имущества:

• договор купли-продажи жилого дома, квартиры или участка земли для строительства дома;
• документы, которые указывают на права собственности на недвижимость;
• если покупалась квартира в новостройке, то необходимо добавить акт приема-передачи;
• документы, подтверждающие совершение оплаты продавцу недвижимости.

Чтобы подтвердить, что для оплаты недвижимости были использованы кредитные средства, и показать факт уплаты процентов, понадобится следующая документация:

• договор с банком или другой кредитной организацией о выдаче целевого займа под покупку недвижимости;
• график, в котором указана схема погашения кредита;
• документы, подтверждающие факт выплаты процентов по ипотеке. В этом качестве могут выступать квитанции, выписки с расчетного счета или можно взять в банке специальную справку, подтверждающую совершенные платежи. В такой справке будет сразу указана вся сумма процентов, которая подлежит к возмещению.

Заполнение налоговой декларации

Декларация 3-НДФЛ для возврата налога за уплаченные проценты по ипотеке заполняется от руки на распечатанном бланке или в электронном виде. Бланк можно взять в ИФНС или скачать в интернете, желательно с официального сайта ФНС, так как там будет актуальная на текущий момент форма. Можно декларацию заполнить на компьютере с помощью специализированной программы или в режиме онлайн на сайте налоговой службы.

Пошаговая инструкция:

1. Скачать и установить программу.
2. После установки и открытия программы появляется окно, в котором нужно задать условия создаваемого документа. Тип документа выбран по умолчанию. Остается выбрать номер налоговой инспекции из выпадающего списка. Подавать документы надо в то отделение налоговой, которое относится к месту прописки гражданина.
3. После первого шага необходимо перейти во вкладку, где вводятся сведения о декларанте. Надо заполнить все предложенные графы. Информация должна соответствовать тому, что указано в паспорте и свидетельстве ИНН.
4. В следующей вкладке указываются доходы гражданина, полученные им за отчетный год. Для этого используется справка 2-НДФЛ. Обязательно указывается источник выплат. В графу необходимо ввести наименование работодателя и сведения о нем. Можно указывать несколько источников дохода, если таковые имеются.
5. Доход заносится с разбивкой по месяцам. Обязательно проставляется код дохода. Посмотреть его можно в соответствующей графе справки. В нижних графах надо указать суммы налога, которые были исчислены и выплачены в бюджет. Вся информация в этой вкладке должна полностью соответствовать данным справки о доходах.
6. В следующую вкладку вносятся данные об имущественном вычете по процентам. Вносится информация об объекте имущества, для приобретения которого использовалась ипотека. Основанием для заполнения служат документы на недвижимость. Надо вводить названия и номера документов, копии которых будут прикладываться к декларации.
7. Если помимо возврата подоходного налога с процентов по ипотеке будет применяться имущественный вычет, данные о нем заносятся в нужные графы.
8. Необходимо заполнить суммы, которые подлежат возмещению. Для этого есть три графы. В первую вносится общая сумма выплаченных процентов на отчетную дату. В следующую графу надо проставить ту сумму, по которой вычет уже использован. Если возврат налога осуществляется впервые, то эта строка остается пустой.
9. Если ранее гражданин применял налоговый вычет по месту работы и не выплачивал налог на доходы, то полученную сумму вычета следует указать в третьей строке. Если этого не происходило, то строка остается пустой.
10. После заполнения всех данных, программа самостоятельно посчитает, какую сумму надо будет перечислить в качестве возврата НДФЛ с процентов по ипотеке.
11. Заключительным этапом надо проверить составленный документ, нажав на одноименную кнопку. Программа проверит декларацию на возможные ошибки и укажет на них. После этого надо сохранить документ. Можно предварительно просмотреть созданную декларацию. Это позволит проверить наличие ошибок в заполнении личных данных.

Оформленную декларацию можно распечатать. При заполнении бланка от руки рекомендуется ориентироваться на вышеописанную инструкцию, так как данные заполняются в таком же порядке.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Чтобы налоговая служба перечислила гражданину положенную ему сумму вычета НДФЛ по процентам ипотеки, надо написать и подать заявление. Пишется оно в свободной форме. Обязательные данные, которые необходимо написать в заявлении:

• фамилия, имя и отчество гражданина;
• номер отделения налоговой службы, в которое сдается заявление;
• адрес прописки гражданина;
• ИНН;
• год, за который возвращается вычет;
• адрес того объекта недвижимости, для приобретения которого понадобилась ипотека;
• сумма имущественного вычета по процентам по ипотеке;
• список документов, которые подаются вместе с декларацией;
• реквизиты банка, на которые следует перечислять деньги;
• дата подачи заявления;
• личная подпись гражданина.

Образец заполненного заявления о возврате вы можете посмотреть ниже. Готовый бланк можно скачать с интернета.

Оформляется заявление примерно следующим образом:

В ИФНС РФ № 8 по городу Москва

от Семенова Семена Семеновича,

проживающего по адресу: Россия, 112817, город Москва,

ул. Московская, дом 5, квартира 12

ИНН 123456789123

заявление.

Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 2017 год в размере 10192 (Десять тысяч сто девяносто два) рубля в соответствии со статьей 78 Налогового Кодекса. Сумму прошу перечислить на расчетный счет в ПАО «Сбербанк России». Номер счета 401125125485135485147.

Дата Подпись

Порядок получения налогового вычета

Получить вычет процентов можно двумя способами:

• через ИФНС;
• через работодателя.

Каждый из способов имеет свои преимущества. При самостоятельном оформлении в инспекции, необходимо собрать большой пакет документов, подождать камеральной проверки, но сумма перечисляется на счет за один раз. Оформить вычет можно в следующем году, после возникновения права на вычет.

Если вычет получают через работодателя, необходимо получить уведомление в ИФНС о наличии права на льготу (готовится за 1 месяц после подачи определенного пакета документов). Получать положенные средства начинают в следующем месяце после оформления документации. Происходит это путем выплаты зарплаты без удержания 13% НДФЛ.

Как получить вычет через ИФНС

Процедура возврата налога по ипотечному кредиту в налоговой инспекции заключается в следующем:

1. Собирается пакет необходимых документов. С них надо снять ксерокопии, так как они будут сдаваться в налоговую на проверку.
2. Заполняется декларация 3-НДФЛ за те периоды, по которым гражданин будет отчитываться в налоговую. Декларацию надо распечатать в двух экземплярах и подписать.
3. Подготовленную декларацию и документы для получения налогового вычета на проценты по ипотеке необходимо сдать в отделение налоговой инспекции. Инспектор проверит наличие всех документов, поставит на одном экземпляре декларации отметку о принятии и отдаст ее обратно гражданину.
4. После этого документы отправляются на камеральную проверку. Длится проверка три месяца. Следить за ходом проверки можно в личном кабинете на сайте налоговой службы.
5. Чтобы деньги перевели на счет, необходимо предоставить заявление. Сделать это можно сразу при сдаче декларации либо после ее проверки. Если проверка декларации пройдет успешно, то в течение месяца после ее окончания деньги поступают на указанный в заявлении банковский счет. Если в декларации обнаружатся ошибки, то инспектор свяжется с гражданином и попросит его исправить неточности.

Подавать декларацию и заявление на имущественный вычет по процентам по ипотеке необходимо каждый год пока кредит полностью не будет погашен или сумма вычета не достигнет установленного лимита.

Как получить вычет через работодателя

Налоговый вычет с процентов по ипотеке можно получить и через работодателя. В этом случае надо вместе с декларацией написать соответствующее заявление о выдаче уведомления. Уведомление будет готово после проверки декларации. Этот документ надо представить в бухгалтерию работодателя и с этого момента с зарплаты сотрудника не будет высчитываться налог на доходы. Подобная льгота действует до момента полного использования суммы вычета. При последующих подачах деклараций этот вид вычета указывается в специальной строке и учитывается при расчете общего размера вычета. Брать уведомление в инспекции на право получения вычета нужно каждый год.

Таким образом, используя право на возврат налога за проценты по ипотеке, гражданин может вернуть до 390 000 рублей. Такое право можно применить после полного погашения ипотеки, даже если прошло уже несколько лет. Или можно возвращать деньги частями каждый год с учетом фактически выплаченных процентов за кредит.

Вопрос-ответ